La retención de IRPF en las facturas es uno de los conceptos que más confunde a los autónomos. ¿Cuándo se aplica? ¿Cuánto? ¿Qué pasa si me equivoco? Esta guía te lo explica con ejemplos concretos.
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
Respuesta rápida: La retención de IRPF es un porcentaje que el cliente (empresa) descuenta de tu factura e ingresa directamente a Hacienda en tu nombre como pago a cuenta del IRPF anual. No es un gasto extra: es un adelanto de lo que pagarías en la declaración de la Renta.
¿Cuándo debes aplicar retención en tu factura?
Debes aplicar retención cuando:
- Tu cliente es una empresa, profesional o autónomo (operación B2B)
- El servicio es de carácter profesional o artístico
- Estás dado de alta en una actividad del Sección Segunda del IAE (actividades profesionales)
No aplicas retención cuando:
- Tu cliente es un particular (persona física sin actividad económica)
- Vendes productos (no servicios): la retención aplica a servicios, no a ventas de bienes
- Estás en régimen de módulos (estimación objetiva)
- Realizas actividades del Sección Primera del IAE (actividades empresariales como comercio o industria)
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¿Qué porcentaje de retención aplico?
| Situación | Tipo de retención |
|---|---|
| Autónomo establecido (más de 2 años) | 15% |
| Nuevo autónomo (año 1, 2 y 3) | 7% |
| Actividades de arte (pintores, escultores...) | 15% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | 2% |
¿Cómo acreditar el tipo reducido del 7%?
Si llevas menos de 2 años como autónomo, puedes aplicar el 7% en tus facturas. Debes indicarlo en la factura y, si el cliente lo solicita, presentar una declaración responsable indicando que no ejerciste la actividad en los 2 años anteriores.
Cómo calcular la retención: ejemplo real
Factura con IVA 21% y retención 15%:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Servicio de consultoría — Abril 2025 | 2.000,00 € |
| Base imponible | 2.000,00 € |
| IVA (21%) | + 420,00 € |
| Subtotal con IVA | 2.420,00 € |
| Retención IRPF (15%) | - 300,00 € |
| TOTAL A PAGAR | 2.120,00 € |
La empresa te paga 2.120 € y 300 € los ingresa en Hacienda a tu nombre.
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Cómo indicar la retención en la factura
La retención debe aparecer claramente:
- Como una línea separada en el desglose de la factura
- Indicando el tipo aplicado: "Retención IRPF 15%"
- Restándola del total: base imponible + IVA - retención = total a pagar
Ejemplo de desglose correcto:
Base imponible: 2.000,00 €
IVA 21%: + 420,00 €
Retención IRPF 15%: - 300,00 €
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
TOTAL A PAGAR: 2.120,00 €
¿Qué pasa con la retención en tu declaración de la Renta?
Las retenciones que te han aplicado durante el año se acumulan como pagos a cuenta del IRPF. En la declaración anual:
- Si la suma de retenciones + pagos fraccionados (Modelo 130) supera tu cuota de IRPF: Hacienda te devuelve la diferencia.
- Si es inferior: Pagas la diferencia.
Por eso, si facturas principalmente a empresas con retención, es posible que en la declaración te salga a devolver.
Errores frecuentes con la retención
❌ No aplicar retención a clientes empresa
Tu cliente no puede deducirse el gasto correctamente. Hacienda puede reclamarte la retención no aplicada.
❌ Aplicar retención a particulares
Los particulares no ingresan retenciones a Hacienda. Si les aplicas retención, se la estás "cobrando" a ellos sin que tenga efecto fiscal real.
❌ Calcular la retención sobre el total con IVA
La retención se calcula sobre la base imponible, no sobre el total con IVA.
❌ Usar el tipo 7% sin comunicarlo
Si aplicas el 7% porque eres nuevo autónomo, el cliente puede pedirte la declaración responsable que lo certifica.
Preguntas frecuentes
¿La retención se aplica en todas mis facturas?
Solo en facturas a empresas, profesionales o autónomos. A particulares no se aplica retención.
¿Puedo elegir no aplicar retención aunque corresponda?
No. Si aplica retención, es obligatorio incluirla. No aplicarla cuando corresponde es una infracción fiscal.
¿El tipo de retención puede cambiar a mitad de año?
Sí, si cambias de año como nuevo autónomo (del 7% al 15%). Debes comunicárselo a tus clientes para que ajusten sus declaraciones.
¿Cómo sé las retenciones que me han aplicado durante el año?
Puedes obtener el certificado de retenciones de tus clientes (están obligados a dártelo) o consultarlo en el borrador de la Renta.
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