IRPF para autónomos explicado fácil (2025)

El IRPF es, para muchos autónomos, el impuesto más confuso. ¿Por qué me retienen en las facturas? ¿Para qué sirve el Modelo 130? ¿Cuánto voy a pagar en la declaración? Esta guía te lo explica sin tecnicismos.

¿Cómo funciona el IRPF para autónomos?

Respuesta rápida: El IRPF grava el beneficio neto de tu actividad (ingresos menos gastos deducibles). Como autónomo, lo vas pagando a plazos durante el año (retenciones + Modelo 130) y liquidas el total en la declaración de la Renta de abril-junio.

Los tramos del IRPF en 2025

El IRPF funciona por tramos: cada euro que ganas tributa al tipo del tramo en que está, no todo al tipo máximo.

Base liquidable	Tipo estatal
Hasta 12.450 €	9,5%
12.450 € - 20.200 €	12%
20.200 € - 35.200 €	15%
35.200 € - 60.000 €	18,5%
60.000 € - 300.000 €	22,5%
Más de 300.000 €	24,5%

A estos tipos estatales se suman los tipos autonómicos (similares en la mayoría de comunidades).

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Las retenciones en la factura del autónomo

Cuando facturas a una empresa, esta te aplica una retención de IRPF sobre tu factura y la ingresa directamente a Hacienda en tu nombre.

• 15% → Tipo general (más de 2 años como autónomo)
• 7% → Tipo reducido (año de inicio + 2 siguientes)

Ejemplo con retención del 15%:

• Base imponible: 2.000 €
• IVA 21%: + 420 €
• Retención 15%: - 300 €
• Cobras: 2.120 € (Hacienda ya tiene los 300 €)

Esos 300 € se descuentan de tu declaración anual. Si has retenido demasiado, te lo devuelven. Si es poco, pagas la diferencia.

El Modelo 130: pago fraccionado trimestral

Si no tienes suficientes retenciones en tus facturas (o facturas a particulares que no retienen), debes presentar el Modelo 130 cada trimestre.

• Cuánto: 20% del beneficio neto del trimestre (ingresos - gastos)
• Cuándo: Enero, abril, julio y octubre (primeros 20 días)
• Exención: Si más del 70% de tus facturas llevan retención aplicada

Lee la guía completa: Modelo 130 paso a paso

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💡 ¿Estás pagando más IRPF del necesario? El 40% de los autónomos no aprovecha todas las deducciones. Lee: gastos deducibles para autónomos 2025

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Cómo reducir tu IRPF legalmente

1. Maximiza tus gastos deducibles

Cuantos más gastos profesionales justificados tengas, menor será tu base imponible. Asegúrate de deducir todo lo que puedes: cuota SS, suministros, equipamiento, formación...

2. Aprovecha las reducciones de la base imponible

• Plan de pensiones: Hasta 1.500 €/año (o 30% de rendimientos netos)
• EPSV (en País Vasco): Similar al plan de pensiones
• Mutualidades de previsión social: En algunos colegios profesionales

3. Aplicar el tipo reducido del 7% si eres nuevo autónomo

Si llevas menos de 2 años como autónomo, puedes aplicar el 7% de retención en tus facturas. Esto no reduce el total a pagar, pero mejora tu liquidez durante el año.

Ejemplo práctico: cuánto IRPF paga un autónomo con 35.000 € de ingresos

• Ingresos brutos: 35.000 €
• Gastos deducibles: 8.000 €
• Cuota SS: 3.500 €
• Base imponible: 23.500 €
• Mínimo personal: -5.550 €
• Base liquidable: 17.950 €
• IRPF total (estatal + autonómico): ~4.200 €

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no presento el Modelo 130?

Sanción por presentación tardía más recargos. Si no lo presentas en años y Hacienda lo descubre, la sanción puede ser mayor.

¿Puedo deducir las pérdidas de un año en el siguiente?

Sí, las pérdidas de actividades económicas pueden compensarse con rendimientos positivos en los 4 años siguientes.

¿El IRPF de autónomos es igual en todas las comunidades autónomas?

No. La parte autonómica del IRPF varía. Madrid tiene tipos más bajos; Cataluña y otras comunidades tienen tipos más altos.

¿Cuándo se presenta la declaración de la Renta?

Entre el 2 de abril y el 30 de junio del año siguiente al ejercicio declarado.

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