Facturar a clientes extranjeros tiene sus particularidades. La principal: en la mayoría de casos no aplicas IVA. Pero hay más detalles que debes conocer para hacerlo correctamente y no tener problemas con Hacienda.
¿Cómo se factura a un cliente extranjero?
Respuesta rápida: A clientes de la UE (intracomunitaria), factura sin IVA si tienen número VAT válido. A clientes fuera de la UE (exportación), tampoco aplicas IVA. En ambos casos debes indicarlo en la factura y declararlo en los modelos correspondientes.
Facturas a clientes de la Unión Europea
La clave: el número VAT (NIF intracomunitario)
Para facturar sin IVA a una empresa de la UE, necesitas:
- Que el cliente tenga un número VAT válido de su país
- Que tú también estés dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) con el Modelo 036
Cómo verificar el número VAT de tu cliente: Sistema VIES de la Comisión Europea (vies.ec.europa.eu).
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Datos obligatorios en una factura intracomunitaria
| Campo | Ejemplo |
|---|---|
| Tu número VAT español | ESB12345678 |
| Número VAT del cliente | DE123456789 |
| Mención "Exenta Art. 25 LIVA" | O "Operación exenta — entrega intracomunitaria" |
| Sin IVA (0%) | Aplicar tipo 0% o dejar en blanco |
| Idioma | Español o el del cliente (recomendado inglés) |
Qué declarar cuando facturas a la UE
- Modelo 303: Indica las operaciones intracomunitarias (casillas específicas)
- Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (mensual o trimestral según volumen)
Facturas a clientes fuera de la UE (exportaciones)
Para clientes en países como EEUU, México, Argentina, Reino Unido (desde Brexit)...
¿Se aplica IVA?
No. Las exportaciones están exentas de IVA (Art. 21 LIVA).
Datos necesarios
- Indicar que es una exportación o que está exenta de IVA
- Nombre y dirección completa del cliente (sin NIF necesariamente)
- Descripción del servicio en inglés o el idioma del cliente
Qué declarar
- Modelo 303: Casilla de operaciones con tipo 0% o exentas
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Cuándo SÍ aplicas IVA a clientes extranjeros
Debes aplicar IVA español cuando:
- El cliente es un particular (persona física) de otro país de la UE: se aplica el IVA español
- El servicio se presta físicamente en España (hostelería, cursos presenciales...)
- No puedes verificar que el cliente extranjero es empresa
Facturar en otra moneda
Si facturas en dólares, libras u otra divisa, debes:
- Indicar el tipo de cambio aplicado en la factura
- Registrar el importe en euros para tu contabilidad
- El tipo de cambio oficial es el del Banco Central Europeo del día de la operación
Ejemplo de factura a cliente europeo
FACTURA Nº A-2025-018
EMISOR: Juan García — NIF: ES12345678A — Madrid, España DESTINATARIO: Acme GmbH — VAT: DE987654321 — Berlín, Alemania
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Web development services — April 2025 | 3.000,00 € |
| IVA: Exenta (Art. 25 LIVA — Entrega intracomunitaria de servicios) | 0,00 € |
| TOTAL | 3.000,00 € |
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar el Modelo 349 si facturo a clientes de la UE?
Sí, si realizas operaciones intracomunitarias de servicios o bienes con empresas de la UE. La periodicidad (mensual o trimestral) depende del volumen.
¿Qué pasa si el cliente europeo no tiene número VAT?
Debes aplicar el IVA español del 21% como si fuera un cliente nacional.
¿Necesito estar en el ROI para facturar a clientes europeos?
Sí, para poder emitir facturas sin IVA intracomunitarias. El alta en el ROI se hace con el Modelo 036.
¿Hay que hacer factura en inglés para clientes extranjeros?
No es obligatorio, pero es muy recomendable para facilitar la comprensión del cliente.
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