Antes de darte de alta como autónomo —o si ya lo eres y aún no tienes del todo claro la foto completa— necesitas saber exactamente a qué te enfrentas fiscalmente. Porque no es solo el IVA y el IRPF.
¿Qué impuestos paga un autónomo en España?
Respuesta rápida: Un autónomo paga principalmente tres cosas: IVA trimestral (Modelo 303), IRPF trimestral (Modelo 130) y cuotas a la Seguridad Social cada mes. Además, hay una declaración anual de la Renta y el resumen anual del IVA.
El mapa completo de obligaciones fiscales
1. Cuota de autónomos (Seguridad Social)
Es el pago mensual al sistema de Seguridad Social. Desde 2023 funciona por tramos según ingresos reales:
| Tramo de ingresos netos | Cuota mínima 2025 |
|---|---|
| Menos de 670 €/mes | 200 € aprox. |
| Entre 670 € y 1.300 €/mes | 275 € aprox. |
| Entre 1.300 € y 2.030 €/mes | 294 € aprox. |
| Entre 2.030 € y 3.190 €/mes | 350 € aprox. |
| Más de 3.190 €/mes | Hasta 530 € aprox. |
Es deducible 100% en el IRPF.
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2. IVA — Modelo 303 (trimestral)
Diferencia entre el IVA que cobras a tus clientes y el IVA que pagas en tus gastos profesionales.
- Presentación: Dentro de los 20 primeros días naturales de abril, julio y octubre. Hasta el 30 de enero el cuarto trimestre.
- Si el resultado es positivo: Ingresas la diferencia a Hacienda.
- Si es negativo: Puedes solicitar compensación en trimestres siguientes o devolución al final del año.
Lee nuestra guía completa: Modelo 303: cómo presentar el IVA trimestral
3. IRPF — Modelo 130 (trimestral)
Pago a cuenta del 20% del beneficio neto del trimestre (ingresos - gastos).
- ¿Quién lo presenta? Autónomos en estimación directa (normal o simplificada).
- Excepción: Si más del 70% de tus ingresos llevan retención aplicada, estás exento.
Lee nuestra guía: Modelo 130 paso a paso
4. Modelo 390 — Resumen anual de IVA
Se presenta en enero con el resumen de todos los trimestres del año anterior. No supone un pago adicional, es solo declarativo.
5. Modelo 100 — Declaración de la Renta
La gran declaración anual (abril-junio) donde cuadras todos tus ingresos, gastos, retenciones y pagos fraccionados del año.
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Cuánto paga realmente un autónomo: ejemplo práctico
Imaginemos un autónomo con ingresos brutos de 40.000 €/año y gastos deducibles de 10.000 €:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos brutos | 40.000 € |
| Gastos deducibles | -10.000 € |
| Cuota SS (deducible) | -3.500 € |
| Base imponible IRPF | 26.500 € |
| IRPF estimado (tramos 2025) | ~6.500 € |
| Cuota SS mensual | ~290 €/mes |
| Total impuestos anuales | ~10.000 € |
| % sobre ingresos brutos | ~25% |
Preguntas frecuentes
¿Cuándo empieza un autónomo a pagar impuestos?
Desde el primer día de alta. La cuota SS se paga desde el primer mes, el IVA desde el primer trimestre con actividad.
¿Un autónomo paga IVA aunque no gane dinero?
Si has tenido gastos con IVA soportado, puedes compensarlos. Si no tienes ni ingresos ni gastos, presentas el 303 con resultado cero.
¿Los autónomos pagan el impuesto de sociedades?
No. Los autónomos tributan por IRPF (personas físicas). El impuesto de sociedades es para empresas con personalidad jurídica (SL, SA...).
¿Puedo deducir la cuota de autónomos de la Seguridad Social?
Sí, el 100%. Es uno de los gastos deducibles más importantes para reducir tu base imponible de IRPF.
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